Очередь оплаты в платежном поручении. Какая очередность исполнения платежных документов в банке

Очередность платежа в платежном поручении 2018 года устанавливается по нормам ГК РФ. Для чего нужен этот реквизит и как правильно его заполнять в разных случаях, будем разбираться.

Когда нужно заполнять реквизит 21 «Очередность платежа» в платежном поручении

Заполнять поле «Очередность платежа» нужно всегда при составлении платежного поручения. Но особенно актуально это становится, когда на расчетном счете организации недостаточно денег для того, чтобы расплатиться по всем обязательствам. В этом случае порядок выплат регулируется п. 2 ст. 855 ГК РФ.

О том, какие поля, обязательные для заполнения, есть у платежного поручения, читайте в этой .

Порядок выплат с расчетного счета, установленный ГК РФ

Очередность платежей в 2018 году такова:

• Сначала будут производиться выплаты по исполнительным листам по алиментам, возмещению вреда жизни и здоровью.
• Затем — по исполнительным листам на выплату задолженности по зарплате, выходным пособиям, авторским вознаграждениям.
• В 3 очередь — по зарплате по платежным поручениям, а также по налогам, сборам и взносам на основании инкассовых поручений.
• Выплаты по другим исполнительным листам — в 4 очередь.
• Самыми последними будут погашены обязательства по распоряжению организации, в т. ч. последняя очередность платежа — для налогов.

Об очередности платежей по НДС читайте в материале .

Что ставить в очередности платежа при уплате налогов

С зарплатой все просто и понятно: оформляем платежку с очередностью платежа 3 и отправляем ее в банк. А вот с оформлением платежного поручения для уплаты налогов часто возникает вопрос: какую очередность платежа в платежном поручении выбрать — 3 или 5?

Такая неоднозначность связана с внесением изменений в ст. 855 ГК РФ, которые вступили в силу 14.12.2013 года. До этой даты к 3 очереди относились выплаты по налогам, сборам и взносам не только по поручениям контролирующих органов, но и по распоряжениям организаций.

После указанной даты добровольное погашение задолженности отнесли в 5 очередь. Но многие организации продолжают оформлять платежки по старинке с цифрой 3. Банк может попросить исправить такие документы.

Считается ли уплаченным налог, если банк в бюджет деньги не перевел (мнение судебных органов), см. .

Так как же все-таки правильно?

Нужно запомнить: хотите заплатить налоги — ставьте цифру 5 в очередности платежей по налогам в 2018 году. Тем самым вы будете соблюдать требования Гражданского кодекса.

Банк не принимает платежку с неверно заполненным реквизитом — исправлять или нет?

Согласно положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П неправильно заполненный реквизит «Очередность платежа» не является основанием для отказа в перечислении денег. По мнению Минфина России (письмо от 04.10.2017 № 05-07-06/64623), ошибка бухгалтера в очередности платежа не может быть основанием для возврата платежки банкирами.

Поэтому формально банк должен принимать такие платежки. Но существует практика, когда банки просят переделать документы и заполнить указанный реквизит правильно. Исправлять документы или нет — решать вам. Но нужно при этом учесть, что переделать платежку нетрудно, а вот споры с банком могут занять время и задержать выплаты.

О том, где узнать, что ваши налоговые платежи поступили к адресату, читайте в статье «Удостоверьтесь, что ваши платежи попали по назначению» .

Итоги

Реквизит «Очередность платежа» заполняют всегда, поскольку этого требует положение № 383-П. Особенно нужно обратить внимание на это поле, когда финансовое положение организации хромает и в силу вступает ст. 855 ГК РФ. Следует изучить, в какой последовательности исполняются платежи, и в зависимости от этого указать правильную очередность. Для отражения очередности платежа в платежном поручении - 2018 для налогов приводится символ 5, для выплаты заработной платы — 3. Изменения в очередность платежей в 2018 году не вносились.

Расскажем, на что влияет очередность платежей, какие бывают очереди и где их проставлять в платежном поручении.

В каждом платежном поручении есть поле 21, где указывается очередность платежей . Расскажем, что такое очередность платежей и какую очередность писать в поле 21 при уплате налогов и взносов.

Что такое очередность платежей

Очередность патежей - это очередность списания денежных средств с расчетного чета организации. Всего существует пять очередей (см. таблицу). То есть в поле 21 вам нужно вписать цифру от 1 до 5. Это число обозначает, в каком порядке банк будет списывать деньги с расчетного счета, если средств на все платежи не достаточно. Если у вас на счете деньги есть на все заявленные платежи, реквизит в поле 21 ни на что не влияет. Банк проведет ваши платежи в том порядке, который вы заявили. Или в порядке календарной очереди (п. 1 ст. 855 ГК РФ). Но банки все равно требуют, чтобы бухгалтеры грамотно заполняли эти сведения. Если банкирам что-то не понравится, они заставят вас переделывать платежку.

Таблица. Очередность платежей в 2016 году

Какую очередность платежа ставить при перечислении налогов и взносов

При перечислении налогов и страховых взносов в плановом (добровольном) порядке в поле 21 укажите 5-ю очередность платежей . А значение 3, указывается в платежных документах, выставленных налоговиками или работниками фондов (п. 2 ст. 855 ГК РФ). То есть, если сами перечисляете обязательный платеж, всегда пишите цифру 5.

Получается, если у вас на расчетном счете не хватает денег, текущие платежи банк перечислит позже, чем требования контролеров о погашении недоимок (письмо Минфина от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).

Очередность платежа в платежном поручении находится в поле 21. Всего существует пять очередей (ст. 855 ГК РФ). То есть в поле 21 вам нужно вписать цифру от 1 до 5. О том, как бухгалтеру заполнить поле 21 читайте далее.

Из этой статьи вы узнаете :

• Отчего зависит очередность платежа
• Зачем бухгалтеру знать очередность платежа
• Какую очередность писать в поле 21 при уплате налогов и взносов

Очередность платежа в платежном поручении 2016

Какую очередность платежа проставлять в платежном поручении, можно посмотреть в статье 855 ГК РФ:

• первая очередь – выплаты по исполнительным документам, которые предусматривают возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью. А также оплата требований о взыскании алиментов;
• вторая очередь – Выплаты по исполнительным документам, которые предусматривают оплату выходных пособий и заработной платы бывшим или настоящим работникам, а также оплата вознаграждений авторам интеллектуальной деятельности;
• третья очередь – текущая зарплата работников. Списание задолженности по уплате налогов и сборов по поручению налоговой инспекции. Списание задолженности по уплате страховых взносов по поручению служб контроля государственных внебюджетных фондов;
• четвертая очередь – выплаты по исполнительным документам по другим денежным требованиям

Очередность отслеживают в первую очередь банки. Именно они контролируют, в каком порядке проводить платежи, если денег на расчетном счете недостаточно для перечисления всех заявленных платежей. Если же на счете денег хватает, реквизит в поле 21 ни на что не влияет. Банк проведет ваши платежи в том порядке, который вы заявили. Или в порядке календарной очереди (п. 1 ст. 855 ГК РФ).

Но банки все равно требуют, чтобы реквизит «Очередность платежа» был заполнен правильно. Иначе банкиры могут заставить переделать платежное поручение.

Очередность платежа в платежном поручении 2016 при перечислении налогов и взносов

При перечислении налогов и страховых взносов в плановом (добровольном) порядке в поле 21 укажите цифру 5. А значение 3, указывается в платежных документах, выставленных налоговиками или работниками фондов (п. 2 ст. 855 ГК РФ). То есть, если сами перечисляете обязательный платеж, всегда пишите цифру 5.

Получается, если у вас на расчетном счете не хватает денег, текущие платежи банк перечислит позже, чем требования контролеров о погашении недоимок (письмо Минфина от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).

Платежное поручение – вид расчетного документа. В настоящее время используется форма 0401060, утвержденная Положением Банка Росси от 19.06.2012 № 383-П. Организации не могут каким-либо образом ее дополнять или менять.

Надо указывать в поле 21 цифрой — значение от 1 до 5 (См. образец ниже).

Образец платежного поручения в 2018 году (очередность платежа — «5»)

Если очередность платежа указана неверно, банк может не пропустить платежку. Поэтому расскажем о том, какие виды очередности платежа существуют и как их применять.

Виды очередности платежа в платежном поручении в 2018 году

Очередность платежа в платежном поручении в 2018 году регулируется статьей 855 ГК РФ.

Установлено пять очередей списания денежных средств со счета:

• «5» — при уплате налогов и взносов, перечислениях поставщикам и др.;
• «1», «2» и «4» — для платежей по исполнительным документам;
• «3» — при добровольном перечислении зарплаты, принудительном списании задолженности по инкассовым поручениям, которые налоговики сами отправляют в банк.

Законодательством могут быть утверждены случаи, когда очередь не должна указываться. Обычно это поле «не работает». Оно предусмотрено для периодов кассовых разрывов в деятельности предприятия, а также во время процедуры ликвидации или банкротства.

Для того, чтобы определить, как заполнить поле 21 платежного поручения в 2018 году , бухгалтер отталкивается от вида оплачиваемого документа-основания. Примеры приведены в таблице ниже. Здесь же указаны некоторые документы по безакцептному списанию, имеющие свои особенности. Например, судебный приказ мирового судьи — в соответствии со статьей 121 ГПК РФ от 14.11.2002 № 138-ФЗ может быть вынесен по требованиям суммой не более 500 тыс. рублей; инкассовое поручение налоговой — может быть выставлено не позднее двух месяцев после истечения срока, указанного в Требованиях об уплате налога, сбора, пени, штрафа (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Поэтому, если с расчетного счёта организации без вашего согласия были списаны деньги, рекомендуем проверять корректность списаний и, по возможности, оспаривать их.

Очередность платежа в платежном поручении в 2018 году

— нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов (имеет силу исполнительного листа в соотв. с п.2 ст.100 СК РФ);

— исполнительный лист, полученный организацией от судебных приставов

Составляются платежные поручения с очередностью «1»

— исполнительные документы по выплате выходных пособий и оплате труда работникам по трудовому договору или контракту;

— судебный приказ мирового судьи, полученный банком, — оплачивается с очередностью «2» ;

— исполнительный лист, полученный организацией от судебных приставов, – организация сама составляет платежное поручение с очередностью платежа «2»

Расчетная ведомость по начислению зарплаты.

Очередность платежа по зарплате2018 — «3»

— поручения налоговых органов по уплате налогов и сборов в бюджеты РФ;

Инкассовое поручение налоговых органов, полученное банком – оплачивается с очередностью «3».

Платежные поручения организация не составляет

— счета (договоры) на выплату авансов поставщикам; на окончательные расчеты по полученным товарам, выполненным работам, оказанным услугам,

— заявление сотрудника на перечисление алиментов;

— бухгалтерская справка (реестр) по сумме налогов, взносов к уплате и пр.

Составляются платежные поручения с очередностью платежа «5»

Законодательством предусмотрено несколько видов очередей:

• при обычной деятельности организации, включая периоды временных трудностей с платежеспособностью (п. 2 ст.855 ГК РФ);
• при банкротстве (ст.64 ГК РФ). Причем здесь предусмотрены две очереди: сначала погашается текущая задолженность, после — реестровая кредиторская задолженность (п.1 ст. 64 ГК РФ, ст. 134 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ).

В зависимости от финансового состояния организации выбирается соответствующая очередь для заполнения платежных поручений. В любом случае внутри одной очереди платежи выстраивают по дате поступления документов: поступивший первым будет оплачен раньше.

Платежные поручения. Статьи по теме:

Очередность платежа2018 при недостаточности средств на счете

В связи с нестабильной экономической ситуацией на рынке или банальным просчетом сотрудников, возможна ситуация, когда на расчетных счетах оказывается недостаточно средств для текущих расходов.

Достаточность денежных средств на обслуживаемом расчетном счете организации банк проверяет при приеме каждого платежного поручения. Если кредитная организация обнаружила, что доступные средства закончились, то алгоритм следующий (ст.2.10 Положения 383-П):

• поступившие после этого момента платежные поручения пятой очереди (кроме некоторых исключений) банк возвращает клиенту и аннулирует;
• остальные (с очередью от первой до четвертой, и исключения из пятой) — помещает в картотеку.

С этого момента неаннулированные платежные поручения исполняются по мере пополнения расчетного счета в соответствии с указанной в поле 21 платежного поручения очередностью платежа, в том числе частично. Но в общей очереди оказываются как документы, сформированные организацией, так и поступившие от других поручителей.

Если из-за финансовых трудностей вы пересмотрели приоритетность платежей, которые необходимо совершить, то независимо от значения в поле 21 можно отозвать неисполненные платежки (п.2.15 Положения № 383-П). Гражданский кодекс не дает кредитным организациям права контролировать, в какой очередности списываются деньги организации (п.3 ст.845 ГК РФ).

Очередность платежа в платежном поручении при ликвидации (банкротстве)

Если была начата процедура банкротства, очередность платежей другая — ее устанавливает статья 64 ГК РФ. Причем сначала погашаются текущие платежи, и только потом реестровая кредиторская задолженность. Этим объясняется наличие при банкротстве двух списков очередностей платежей.

Более подробно очередность удовлетворения требований кредиторов при ликвидации описана в статьях 134-138 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ. В 2016 году в этом законе было уточнено преимущество перед всеми текущими платежами оплаты расходов на мероприятия по недопущению техногенных, экологических катастроф, человеческих жертв, если к таким последствиям может привести ликвидация организации или ее подразделений.

Очередность платежа по страховым взносам в 2018 году и другие новации законодательства

С 1 января 2018 года администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование передано налоговикам (См. Страховые взносы в 2018 году. Изменения ). Однако очередность от этого не изменилась: если организация добровольно перечисляет платеж по сборам — в платежном поручении указывает пятую очередь. Если в банк поступило инкассо от налоговой или фондов — его будут погашать в третью очередь (письмо Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).

С 30 ноября 2016 года взносы за компанию может заплатить представитель — физическое лицо или другая организация (п. 1 ст. 45 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Но эти изменения не затронули очередность в платежном поручении на перечисление взносов и налогов — должна быть указана пятая очередь.

Как исправить очередность платежа в платежном поручении

Если платежка ушла с ошибкой. Если после перечисления налога, страховых взносов, сборов, пени, штрафа, вы обнаружили, что очередность была указана неверно, то писать письма об уточнении реквизитов платежа нет необходимости (п. 7-9 ст. 45 НК РФ), так как данная ошибка не влияет на правильность зачисления средств в бюджет.

Если ошибку нашел операционист. Если ошибка была обнаружена при сдаче (отправке по телекоммуникационным каналам связи) платежных поручений в банк, то независимо от назначения платежа поручение исправлять не надо. Такую позицию озвучил Минфин в своем письме от 20.01.2014 № 02-03-11/1603. Однако, если кредитная организация попросит исправить ошибку, рекомендуем выполнить их требование — банк, сославшись на пункт 2 статьи 864 ГК РФ, может не исполнить ваше поручение. В такой ситуации возможен риск несвоевременной оплаты с соответствующими последствиями.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

В любых платежных поручениях нужно заполнить поле 21 «Очередность платежа». Поле может принимать значение от одного до пяти. При этом в платежках в пользу контрагентов нужно указывать пятую очередь.

А вот при уплате компаниями налогов и взносов (пеней, штрафов) в бюджет могут быть указаны значения 3 или 5. Какую именно цифру поставить в поле "Очередность платежа", зависит от ситуации. Посмотрим, как правильно указать очередность платежа в платежном поручении.

В любом случае значение показывает, в какую очередь банк будет проводить платеж по конкретной платежке при недостаточности денежных средств на счете.

Чтобы вы не запутались в сроках уплаты платежей, мы сделали удобный Календарь бухгалтера на 2016 год.

Из этой статьи вы узнаете :

• Когда нужно писать в платежном поручении очередь 3, а когда - 5
• Какие еще очереди проведения платежа существуют
• Что будет, если очередность в платежке не указать

Как выглядит очередность списания денежных средств со счета в 2016 году

Очередность списания денег с расчетного счета при их недостаточности установлена статьей 855 ГК РФ. Всего очередей пять:

первая очередь - выплаты по исполнительным документам, предусматривающие возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью, а также оплата требований о взыскании алиментов;

вторая очередь - выплаты по исполнительным документам, предусматривающие оплату выходных пособий и заработной платы бывшим или настоящим работникам, а также оплата вознаграждений авторам интеллектуальной деятельности;

третья очередь - текущая зарплата работников; списание задолженности по уплате налогов и сборов по поручению налоговой инспекции; списание задолженности по уплате страховых взносов по поручению контролеров внебюджетных фондов;

четвертая очередь - выплаты по исполнительным документам по другим денежным требованиям;

пятая очередь - все остальные платежи в порядке календарной очереди.

А вот если денег на счете достаточно для проведения всех заявленных платежей, банк будет списывать средства в порядке календарной очереди.

Какая очередность платежа установлена для перечисления обычных налогов и взносов в 2016 году

Очередь 3 указывается в платежных документах, выставленных налоговиками или работниками фондов при принудительном взыскании задолженности. Значение 5 - в платежках при добровольном перечислении текущих обязательных платежей. То есть при отсутствии денежных средств поручения компании на перечисление текущих налоговых платежей банк исполнит позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок (п. 2 ст. 855 ГК РФ, письмо Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).

Когда очередность платежа можно не указывать

Банки требуют, чтобы поле 21 заполнялось во всех платежках, за исключением тех, которые касаются перевода денег в обязательные резервы или же возврата из этих резервов (абз. 2 п. 4.8 Положения Банка России от 29.06.2012 № 384-П).

Получается, заполнять поле 21 нужно по всем правилам независимо от состояния расчетного счета. То есть даже в ситуации, когда на расчетном счете денег достаточно для того, чтобы провести все заявленные платежи.

Если поле 21 оставить пустым, сотрудники банков потребуют это исправить.